Een Huis Bouwen Rondom Jouw Idealen

Als je een huis koopt in 2023, dan geef je de aftrekbare kosten op in je belastingaangifte vanaf 1 maart 2024. Het eerste gesprek is altijd vrijblijvend .

Als u een nieuwbouwhuis gaat bouwen dan heeft dit natuurlijk altijd fiscale gevolgen. U krijgt te maken met BTW en overdrachtsbelasting om slechts een voorbeeld te noemen. Maar u krijgt ook te maken met leges, eigenwoningforfait, onroerendezaakbelasting en waterschapsbelasting. Alle fiscale gevolgen hebben wij voor u op een rijtje gezet.

Als u eigenaar bent van de woning en het uw hoofdverblijf is dan kan u gebruik maken van de eigenwoningregeling bij uw aangifte inkomstenbelasting. Een woning in aanbouw kan onder deze regeling vallen. Dit kan wel alleen als u verwacht om in het kalenderjaar waarover u aangifte gaat doen gaat wonen in de woning.

Volgens de eigenwoningregeling moet u belasting betalen over het eigenwoningforfait. Dit is misschien een nadeel maar daar staat tegenover dat u de rente en kosten van uw hypotheek kan aftrekken. Als u een lening afsluit voor het onderhouden of verbeteren van uw woning dan kan u ook de rente hiervan aftrekken.

Meestal ligt dit percentage op 0,6% van de WOZ-waarde. Als u een nieuwe woning gaat bouwen dan wordt het eigenwoningforfait berekend vanaf het moment dat u definitief in de woning gaat wonen. Dit is eigenlijk de datum van oplevering. De Belasting gaat er vanuit dat de woning op deze datum geschikt is om te wonen.

Het eigenwoningforfait minus de aftrekbare kosten komt dan op nul euro uit. U krijgt dan geen geld terug, maar u hoeft ook niets te betalen. De hypotheekrenteaftrek is beperkt tot dertig jaar mits u de hypotheek aflost. Hierdoor zijn niet meer alle hypotheekvormen mogelijk met hypotheekrente aftrek. De overwaarde van uw woning wordt door de Belastingdienst niet meer belast.

In ruil hiervoor verwacht de fiscus wel dat u de overwaarde inbrengt bij uw nieuwe hypotheek. Als u dit niet doet dan heeft u geen recht meer op hypotheekrenteaftrek. Dit kan dus grote gevolgen hebben waardoor bijna alle woningeigenaren ervoor kiezen om hun overwaarde te gebruiken in hun nieuwe hypotheek.

Het kan flink schelen in uw vaste lasten als u de hypotheekrente maandelijks terugkrijgt. Met een voorlopige teruggave kan u dit via de Belastingdienst al vooruit regelen. U ontvangt dan maandelijks al uw hypotheekrente terug. Na afloop wordt er gekeken of u teveel of te weinig teruggekregen hebt. Eventueel teveel betaalde belasting moet u uiteraard terugbetalen.

Als u een stuk bouwgrond koopt dan betaalt u meestal 21% BTW over de prijs van de bouwgrond. Het kan gebeuren dat er besloten is dat de grond alleen voorzien wordt van overdrachtsbelasting (6%) uiteraard is dit in uw voordeel. Helaas is het maar zelden dat u alleen overdrachtsbelasting betaalt bij de aankoop van grond.

Meestal koopt u bouwgrond van de gemeente of aannemer waardoor de grond wel bouwrijp gemaakt is en u 21% BTW betaalt. Toch kan het kopen van bouwgrond dat niet bouwrijp is ook een flink nadeel zijn. Er komen dan allemaal kosten bij om de grond te voorzien van de juiste voorzieningen.

Als u een vergunning aanvraagt dan bent u leges verschuldigd aan de gemeente waarin u de woning gaat bouwen. De hoogte van de leges die u moet betalen zijn per gemeente verschillend. Neem bijvoorbeeld het aanvragen van een bouwvergunning. Sommige gemeentes rekenen hiervoor gewoon een vast bedrag, maar er zijn ook gemeentes waarbij u een percentage van de bouwkosten betaalt aan leges.

Doe het zelf werk wordt dus niet meegenomen waardoor de leges hoger uit kunnen vallen dan gedacht. U kan nakijken wat uw gemeente aan bouwleges rekent in het gemeentelijke overzicht van leges. Eventueel kan u wel bezwaar maken tegen de kosten die u moet betalen voor het verkrijgen van een vergunning.

Als u eerst nog moet slopen dan kunnen de leges ook worden berekend op basis van de sloopkosten. Als u een stuk bouwgrond koopt dan zijn er soms nog extra voorwaarden gekoppeld aan de prijs die u betaalt. Bijvoorbeeld dat u naast de koopsom ook rente verschuldigd bent. Er kunnen twee verschillende soorten rentes berekend worden over de koopsom.

De uitstelrente kan door de verkoper van de bouwgrond in rekening gebracht worden. Deze rente wordt berekend over de periode waarin het koopcontract getekend wordt tot de werkelijke datum van overdracht. Een grondeigenaar moet soms wel een half jaar of langer wachten tot de definitieve overdracht. Tot die tijd moet de grond voor u worden vastgehouden en is de zaak nog onzeker voor de verkopende partij.

Om deze periode te overbruggen kan een eigenaar een uitstelrente vragen. Deze rente wordt ook wel grondrente genoemd en is inclusief BTW. De BTW kan u fiscaal aftrekken bij de aangifte van uw inkomstenbelasting. Voordat u definitief een handtekening zet onder de koopovereenkomst gaat vaak een periode vooraf. Tot die tijd moet de eigenaar de grond voor u vasthouden.

De afgesproken periode waarover dit berekend wordt staat op de overeenkomst. De Belastingdienst noemt dit officieel een onderdeel van de koopovereenkomst. Dit betekend dat u helaas de rente die berekend wordt niet kan aftrekken bij uw inkomstenbelasting. Vanaf het moment dat u een handtekening zet onder de hypotheekakte bij de notaris bent u officieel hypotheekrente verschuldigd.

De hypotheekrente is uiteraard wel aftrekbaar via de hypotheekrente aftrek bij uw aangifte inkomstenbelasting. Er zijn wel wat regels verbonden aan de hypotheekrente aftrek. Het kan dus voorkomen dat u misschien niet in aanmerking komt voor de hypotheekrente aftrek. Zo moet u een hypotheek binnen 30 jaar aflossen en moet u een hypotheek hebben die u maandelijks aflost.

Naast de hypotheekvorm wordt er ook gekeken naar eventuele overwaarde. U bent verplicht om deze mee te nemen naar uw nieuwe hypotheek. Als u dit niet doet dan heeft u geen recht op hypotheekrente aftrek. Als u een eigen woning bouwt dan wordt de hypotheek die overblijft na het betalen van de bouwgrond in een bouwdepot gestopt.

Officieel gezien betaalt u hypotheekrente over het complete bedrag dat u als hypotheek genomen heeft. Alleen vanuit de hypotheekverstrekker is er vaak wel een regeling mogelijk. U kan bijvoorbeeld bouwdepot rente ontvangen over het bedrag dat nog in het depot staat. De bouwdepotrente is net zo hoog als de hypotheekrente.

U kan van deze regeling meestal maximaal 2 jaar gebruik maken na het ondertekenen van de overeenkomst. De rente die u wel moet betalen per saldo kan u uiteraard gewoon aftrekken met de hypotheekrente aftrek mits u voldoet aan de voorwaarden. Het kan gebeuren dat de verbouwing goedkoper uit valt dan gepland.

Of u heeft een deel van de kosten met eigen spaargeld bekostigd. Na 2 jaar wordt het resterende saldo naar box 3 verplaatst. Het depot en de lening valt hierdoor tegenover elkaar weg. U betaalt dan geen belasting meer over het bedrag dat nog open staat. Als u toch weer geld gaat opnemen bijvoorbeeld vanwege een grootschalige verbouwing dan moet u er uiteraard wel belasting over betalen.

De rente over deze schuld is uiteraard weer fiscaal aftrekbaar. Het kan voorkomen dat de eigenwoningregeling niet voor u van toepassing is. Uw nieuwe droomhuis behoort dan tot box 3. In box 3 staat uw eigen vermogen. U kan de woning in deze box zetten als u de woning nog niet gaat bewonen in de komende 2 kalenderjaren.

Het nadeel van box 3 is dat u de hypotheekrente niet kan aftrekken. De woning wordt gezien als vermogen en in dit soort situaties rust er meestal geen hypotheek op de woning. Er wordt in deze box gekeken naar de woz-waarde van de woning eventueel minus de rustende schuld. Het bedrag dat overblijft is uw vermogen en u bent verplicht hierover 1,2% vermogensrendementsheffing te betalen.

Dit kan dus alleen als u hoofdbewoner bent van de woning en binnen 2 jaar na de bouw in de woning gaat wonen als hoofdverblijf. Vroeger bestond het betalen van OZB belasting uit een gebruikersdeel en een eigenaarsdeel. Het gebruikersdeel is al sinds 2006 afgeschaft waardoor u alleen nog verplicht bent OZB te betalen als eigenaar van een woning.

Deze waarde wordt jaarlijks door de gemeente berekend. Hierbij kijkt de gemeente naar woningen die in uw omgeving verkocht zijn. Op basis van de gemiddelde verkoopprijs wordt de WOZ-waarde bepaalt. De hoogte van dit bedrag kan bepalend zijn voor wat u moet betalen. Eventueel kan u bij de gemeente bezwaar maken tegen de WOZ-waarde.